Kdo
Banka, ki je v skladu z zakonom, ki ureja bančništvo, pridobila dovoljenje Banke Slovenije za opravljanje bančnih storitev.
Banka države članice, ki je v skladu z zakonom, ki ureja bančništvo, upravičena na območju Republike Slovenije opravljati bančne in druge vzajemno priznane finančne storitve preko podružnice ali neposredno; pri tem je banka iz te alineje, ki opravlja bančne in druge vzajemno priznane finančne storitve neposredno, zavezanec, če ima v Republiki Sloveniji poslovno enoto po zakonu, ki ureja obdavčitev dohodkov pravnih oseb.
Banka tretje države, ki je v skladu z zakonom, ki ureja bančništvo, pridobila dovoljenje Banke Slovenije za ustanovitev podružnice v Republiki Sloveniji.
Sankcije
Z globo od 3.200 do 30.000 eurov se za prekršek kaznuje zavezanec za davek, če:
• ne ugotovi pravilno osnove za davek (2. točka prvega odstavka 12. člena ZDBVB);
• ne obračuna in plača davka (2. točka prvega odstavka 12. člena ZDBVB).
Z globo od 1.000 do 4.000 eurov se za prekršek kaznuje odgovorna oseba zavezanca za davek (drugi odstavek 12. člena ZDBVB).
Zavezanec, ki se samoprijavi, ni odgovoren za prekršek, izpolniti pa mora davčno obveznost, skupaj z obrestmi.